让企业税制有利于新企业

先看税率

全球图表涵盖经合组织来源中的全部146个地区，采用2026年1月1日的一般税率。加拿大的省级部分是加权平均值，并不代表每个省的税率。省级图表列出各地的一般税率，并加上联邦15%税率；数据核对日期为10月14日。

小企业和某些行业适用其他税率。税收优惠、成本扣除规则、最低税和企业向所有者支付款项时的税，都可能改变税单。一般税率为零，不代表每家企业都不用缴税。

再测试一个新项目

经合组织在105个地区测试一个模型项目。它固定了几项关键条件：1%的通胀率、3%的实际利率，以及税前20%的回报率。模型采用固定的资产和资金组合。有效平均税率用来测试一个能盈利的项目要承担多少税务成本。这些数字不是从企业账目中取得的实际税单。

边际税率回答的是另一个问题：税收会怎样改变新项目达到收支平衡所需的回报率。这个税率可能低于零。不要把它加到一般税率上，也不要说它是所有企业平均缴纳的税率。

也要呈现不太好看的证据

加拿大财政部的2025年预算模型称，计划中的调整会将加拿大的边际税率从15.6%降至13.2%。按该模型计算，这将是 G7（七国集团）中最低的税率。这是我们应该展示的证据，而不是藏起来。

经合组织的2025年模型显示，加拿大的边际税率为16.1%，美国为3.7%，英国为11.5%。其平均税率图表显示，加拿大为23.9%，美国为22.1%。这些模型计算成本和税收规则的方式不同。一个模型中的排名，不能代表所有企业税的情况。

把比较结果变成计划

下一步是计算具体减税措施的成本。测试企业购买工具、雇用员工或建造小型场地时会发生什么。把企业投入品的销售税、工资成本和地方收费都算进去。声称能省钱之前，先说明每项改变会给公共预算带来多少成本。

减少浪费和开放市场也能带来帮助。但不要把这些收益重复计算，也不要把它们当成确定的税收收入。可信的低税计划仍然必须算得过来。

了解Build Canada的企业税建议

Build Canada在2026年4月发布的简报，希望让企业更容易把钱投回自身发展。我们也有这个目标。但这项计划仍需全面核算成本和资金来源。

我们希望改变什么

1. 降低高成本税费

   计算具体减税措施的成本，让企业能以更低成本开办、雇人和建设。

2. 算清全部税费

   用同一个测试项目，计算联邦、省级和地方的税费。

3. 检验结果

   每项改变之后，都要检查成本、工作岗位和新增投资。也要公布对计划不利的结果。

谁可以采取行动

渥太华和各省制定企业税规则。各省和地方议会也会对土地、建筑、工资总额和企业成本的其他部分征税和收费。

这可能给公众带来的成本

尚未确定税率下调幅度或总成本。每项计划都必须说明税收收入减少、成本和资金来源。改革带来的节省必须经过核实。预期的经济增长不是已经到手的钱。