讓企業稅務有利於新公司

先看稅率

全球圖表涵蓋OECD資料中的全部146個地方，採用2026年1月1日的一般稅率。加拿大的省級部分是加權平均，不代表每個省的稅率。省級圖表列出各地的一般稅率，並加上聯邦15%稅率；資料核對日期為10月14日。

小型公司和某些行業適用其他稅率。稅務優惠、成本計算規則、最低稅額，以及支付給公司所有者的款項所涉及的稅，都可能改變稅單。一般稅率為零，不代表所有公司都不用繳稅。

接著測試新計畫

OECD在105個地方測試一個模型計畫，並固定幾項重要條件：通膨率為1%、實質利率為3%、稅前報酬率為20%。模型採用固定的資產和資金組合。有效平均稅率用來測試一個能賺錢的計畫要負擔多少稅。這些數字不是從公司帳目中取得的實際稅單。

邊際稅率回答的是另一個問題：稅收如何改變新計畫達到收支平衡所需的報酬率。邊際稅率可以低於零。不要把它加到一般稅率上，也不要說它是所有公司平均繳交的稅率。

也要呈現不容易解讀的證據

加拿大財政部的2025年預算模型指出，按該模型，計畫中的改變會把加拿大的邊際稅率從15.6%降至13.2%，成為G7中最低的稅率。這是我們應該呈現、而不是隱瞞的證據。

OECD的2025年模型顯示，加拿大的邊際稅率為16.1%，美國為3.7%，英國為11.5%。其平均稅率圖表顯示，加拿大為23.9%，美國為22.1%。不同模型計算成本和稅務規則的方式不同。某個模型的排名，不能代表所有企業稅的全貌。

把比較結果變成計畫

下一步是計算具體減稅方案的成本。測試公司購買工具、聘請員工或興建小型場地時會有什麼變化。把企業投入品的銷售稅、薪資成本和地方收費都算進去。提出節省開支的說法前，先列出每項改變對公帑的成本。

減少浪費和開放市場也能帶來幫助。但不要把這些收益重複計算，也不要把它們當成確定的稅收。可信的低稅計畫仍必須收支相抵。

了解Build Canada的企業稅構想

Build Canada在2026年4月發布的簡報，希望讓企業更容易把資金再投入公司。我們也有相同目標，但仍須完整核算成本和資金來源。

我們希望改變什麼

1. 降低高成本稅項

   計算具體減稅方案的成本，讓企業能以較低成本創業、聘人和建設。

2. 列出全部稅費

   用同一個測試計畫，計算聯邦、省級和地方的稅費。

3. 檢驗結果

   每次改變後，都要檢查成本、工作和新增投資。也要公布對計畫不利的結果。

誰能採取行動

渥太華和各省制定公司稅規則。各省和地方議會也會對土地、建築物、薪資和公司其他成本徵稅或收費。

公眾可能要付出的費用

尚未訂定減稅幅度或總成本。每項計畫都必須列出稅收減少、成本和資金來源。必須核實改革能省下多少錢。預期的經濟成長不是已經到手的錢。